招投標(biāo)審計(jì)要點(diǎn)及注意事項(xiàng)（1-2天)

一、課程概述

隨著對(duì)國(guó)有項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)督的深入推進(jìn)，項(xiàng)目招投標(biāo)已納入審計(jì)監(jiān)督的范疇，招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)等各方面的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的程序、實(shí)施質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，審計(jì)的目的通過(guò)評(píng)價(jià)審核，揭示項(xiàng)目建設(shè)管理單位招標(biāo)投標(biāo)管理體系存在的缺陷，從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度，研究和梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和管理流程，分析找出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制重點(diǎn)，適當(dāng)優(yōu)化，提出制定具體、有效的控制措施、控制標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)性建議，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理單位管理水平的提高。

本課程就招投標(biāo)審計(jì)的法律法規(guī)、招投標(biāo)審計(jì)的流程、方法以及招投標(biāo)前期、招標(biāo)前期工作、招標(biāo)及招標(biāo)文件、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)策通過(guò)案例進(jìn)行詳細(xì)解讀與分析，通過(guò)本課程學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠全方位了解招投標(biāo)完整過(guò)程審計(jì)重點(diǎn)與技巧所在，大幅提升自己的合規(guī)性和質(zhì)量有效性。

二、培訓(xùn)學(xué)員

企業(yè)合規(guī)審計(jì)人員、招投標(biāo)專員

三、培訓(xùn)時(shí)間

1-2天（每天6小時(shí)）

四、課程大綱

1、審計(jì)的法律法規(guī)概述

• 《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及實(shí)施條例

• 《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及實(shí)施條例

• 《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目暫行規(guī)定》?

• 《中華人民共和國(guó)合同法》?

• 《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》?

• 《工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法》?

• 《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》?

• 《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法》?

• 《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》?

• 《國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部關(guān)于招投標(biāo)收費(fèi)通知》?

• 《房屋建筑和市政設(shè)施施工招投標(biāo)管理辦法》?

• 《評(píng)標(biāo)委員會(huì)和評(píng)標(biāo)方法暫行規(guī)定》?

• 《評(píng)標(biāo)專家和評(píng)標(biāo)專家?guī)旃芾頃盒修k法》?

• 《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》?

• 《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》

• 《國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督暫行辦法》

• 《政府采購(gòu)信息公告管理辦法》

• 《招標(biāo)采購(gòu)從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)能力評(píng)價(jià)暫行辦法》

• 《工程項(xiàng)目招投標(biāo)領(lǐng)域營(yíng)商環(huán)境專項(xiàng)整治工作方案》

• 住建部相關(guān)施工企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

2、招投標(biāo)審計(jì)流程、方法與工作步驟

2.1審計(jì)工作流程概述

2.2招投標(biāo)審計(jì)主要采用的方法

• 統(tǒng)計(jì)對(duì)比法

• 抽樣調(diào)查法

• 系統(tǒng)分析法

2.3被審計(jì)單位或項(xiàng)目須提交的資料清單

2.4對(duì)被審計(jì)單位招投標(biāo)管理體系審查

2.5招標(biāo)投標(biāo)管理制度的執(zhí)行情況審查

2.5.1招標(biāo)比率、招標(biāo)方式審查

2.5.2招標(biāo)前期工作審查

2.5.3招標(biāo)及招標(biāo)文件的審查

2.5.4開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審查

2.6出具審計(jì)報(bào)告

3、招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)與案例

3.1招標(biāo)方式審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)策

• 招標(biāo)范圍是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審查是否存在規(guī)避招標(biāo)的行為;

• 招標(biāo)標(biāo)段的劃分是否合理，是否有利于建設(shè)管理和施工管理;

• 招標(biāo)工作是否進(jìn)行了行政監(jiān)督和執(zhí)法監(jiān)察;

• 自行招標(biāo)是否經(jīng)批準(zhǔn)同意，代理招標(biāo)是否具有相應(yīng)的資質(zhì);

• 設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及物資采購(gòu)等招標(biāo)項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)，是否具備了招標(biāo)條件，是否制訂了評(píng)標(biāo)辦法;

3.2招標(biāo)前期工作審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)策

• 采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目是否符合規(guī)定的范圍，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn);

• 采用公開(kāi)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)人是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告，大型工程建設(shè)項(xiàng)目以及國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目、中央項(xiàng)目、地方重點(diǎn)項(xiàng)目是否同時(shí)在規(guī)定媒體發(fā)布招標(biāo)公告;

• 公告正式媒介發(fā)布至發(fā)售資格預(yù)審文件(或招標(biāo)文件)的時(shí)間間隔是否滿足規(guī)定時(shí)間;

• 招標(biāo)公告的內(nèi)容是否真實(shí)合法;

• 招標(biāo)公告是否存在限制潛在投標(biāo)人的內(nèi)容;

• 檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件，如，項(xiàng)目建設(shè)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，項(xiàng)目建設(shè)資金或資金來(lái)源是否落實(shí)，施工招標(biāo)的是否有施工圖設(shè)計(jì)等；

• 檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)，增加工程成本和管理成本的問(wèn)題；

• 檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請(qǐng)招投標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投標(biāo)；

• 自行招標(biāo)的，檢查是否具備自行招標(biāo)的資格；

• 委托招標(biāo)的，檢查被委托單位是否具備招標(biāo)代理資格，檢查委托招標(biāo)收費(fèi)是否合理，是否簽訂委托合同；

• 檢查是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定，向政府建設(shè)行政管理部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)申報(bào)招標(biāo)、備案事宜；應(yīng)履行審批手續(xù)的，是否取得批準(zhǔn)；

• 招標(biāo)人采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，是否發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告，是否通過(guò)國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布；

• 招標(biāo)公告是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、招標(biāo)項(xiàng)目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來(lái)源、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲取招標(biāo)文件的辦法、對(duì)招標(biāo)人的資質(zhì)等級(jí)的要求等事項(xiàng)；

• 是否存在以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，或?qū)撛谕稑?biāo)人實(shí)行歧視待遇的情況；

• 招標(biāo)人或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否存在向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況；

• 資格預(yù)審記錄審查，審查資格預(yù)審是否公正、是否按照資格預(yù)審公告規(guī)定進(jìn)行操作。

3.3招標(biāo)及招標(biāo)文件的審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)策

• 招標(biāo)文件是否經(jīng)過(guò)審查或有缺陷，招標(biāo)方案在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)或地方主管部門(mén)備案；

• 招標(biāo)文件的出售價(jià)格及投標(biāo)保證金數(shù)額是否在規(guī)定的限額內(nèi);

• 檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；

• 投標(biāo)保證金、出賣(mài)標(biāo)書(shū)文件款處理不當(dāng)；

• 招標(biāo)人給予投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的時(shí)間是否合理且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

• 建設(shè)工程是否實(shí)行工程量清單招標(biāo)，是否編制招標(biāo)控制價(jià)；

• 是否泄露標(biāo)底；

• 審核標(biāo)底的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程要求，有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

• 招標(biāo)人對(duì)已發(fā)出的招標(biāo)文件的澄清或者修改的時(shí)間是否符合相關(guān)法律規(guī)定；

• 國(guó)家對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的，招標(biāo)人是否按照其規(guī)定在招標(biāo)文件中提出相應(yīng)要求；

• 檢查招標(biāo)文件主要內(nèi)容是否齊全，是否包括了招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款；

• 檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；

• 招標(biāo)項(xiàng)目需要確定工期的，招標(biāo)人是否合理確定工期，并在招標(biāo)文件中載明；

• 招標(biāo)文件是否含有要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容；

• 檢查采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，工程量清單是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制；

• 檢查是否將答疑以書(shū)面方式通知所有購(gòu)買(mǎi)招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人；

• 檢查是否存在單獨(dú)或者分別組織任何一個(gè)投標(biāo)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘的情況；

3.4開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)策

• 檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定;

• 檢查投標(biāo)文件密封是否符合招標(biāo)文件規(guī)定;

• 檢查公正人員是否就開(kāi)標(biāo)過(guò)程出具公正記錄;

• 提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人是否依法重新招標(biāo);

• 檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成方式，組成人員結(jié)構(gòu)、人數(shù)以及資格是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定;

• 評(píng)委未履行回避原則；

• 掛靠單位資質(zhì)投標(biāo)或投標(biāo)單位不具備法人資質(zhì)；

• 圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象；

• 低價(jià)惡意競(jìng)標(biāo)；

• 采用資格后審的，檢查資格后審記錄，審查資格后審是否按照招標(biāo)文件規(guī)定進(jìn)行審查;

• 是否存在投標(biāo)文件中廢標(biāo)未按廢標(biāo)處理的情況;

• 是否存在投標(biāo)文件不響應(yīng)招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和條件而招標(biāo)人未拒絕的情況中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)或地方主管部門(mén)備案；

• 評(píng)表委員會(huì)的評(píng)標(biāo)是否執(zhí)行了招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn);?

• 評(píng)表委員會(huì)對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的修正原則是否合理;

• 招標(biāo)人是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū);

• 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，是否確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人;

• 是否存在“招標(biāo)人向中標(biāo)人提出壓低報(bào)價(jià)、增加工作量、縮短工期或其他違背中標(biāo)人意愿的要求，以此作為發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)和簽訂合同的條件”的情況;

• 檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容;

• 建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂書(shū)面合同，合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否與投標(biāo)書(shū)承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；

• 是否簽訂黑白合同。

3.5其他審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)策

• 招標(biāo)交易費(fèi)、代理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不當(dāng)；

• 檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；

• 招標(biāo)人是否在與中標(biāo)人簽訂合同后五個(gè)工作日內(nèi)，向未中標(biāo)的投標(biāo)人退還投標(biāo)保證金;

• 依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人是否在自發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)之日起十五日內(nèi)，向有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書(shū)面報(bào)告;

3.6招投標(biāo)審計(jì)案例

• 恩人中標(biāo)

• 化整為零，切割需求

• 串通中標(biāo)或惡意低價(jià)中標(biāo)

• 量身招標(biāo)

• 傾向招標(biāo)

• 隱性公告

• 請(qǐng)人陪標(biāo)

• 借雞生蛋

• 先施工后招標(biāo)

• 招投標(biāo)程序倒置（時(shí)間不符合邏輯）

• 違規(guī)分包

• 招投標(biāo)過(guò)程中小金庫(kù)

4、培訓(xùn)總結(jié)