《基建會計業務、渉稅重點、稅收優惠及全過程財務管理》提綱

第一講 基建會計業務

一、“基建工程支出”科目

1. 本科目核算內容

2. 本科目下設的明細科目核算

（1）“建筑工程”核算

（2）“安裝工程”核算

（3）“在安裝設備”核算

（4）“待攤基建支出”核算

3、企業發包的基建工程核算

4、企業自營的基建工程核算

5、基建工程發生的工程管理費等核算

6、基建工程完工后清理的核算

7、本科目期末余額反映的內容

二、“更改工程支出”科目

1. 本科目核算內容

2. 企業進行更新改造工程領用的工程物資等的核算

1. 本科目下設的明細科目核算

4、本科目的期末余額反映的內容

三、“大修理工程支出”科目

1. 本科目核算內容

2. 企業發生的大修理工程支出的核算

3、本科目下設的明細科目核算

4、本科目期末余額反映的內容

四、“工程物資”科目

1. 本科目核算內容

2、本科目下設的明細科目核算

（1）購入工程物資的核算

（2）盤盈、盤虧、報廢、毀損工程物資的核算

3、本科目期末余額反映的內容

五、“其他基建支出備查簿”的使用

六、新收入會計準則對建筑業的影響與應對

▲本講互動與答疑

第二講 基建渉稅重點：實務問題處理

一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個人的勞務，可否差額扣除？

二、建筑業兩種必須預繳增值稅的情形，不預繳有什么風險？

三、機械設備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業取得免稅農產品發票如何判斷？可否抵扣，如何抵扣？

四、企業所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務發生時間與暫時性差異會計處理。

五、取得個人去稅務機關代開的發票，哪些需要代扣代繳個稅？

六、勞務分包下總包方代發農民工工資應該注意的涉稅風險

七、收入確認的時間點，增值稅與所得稅收入時間點的區別；

八、成本結轉時，對于稅收風險方面應注意點；

九、毛利率的確定，是否有標準；

十、跨年度的工程的稅務風險；

十一、印花稅是不是可以核定；

十二、個稅的處理以及建筑業對于稅務的現有政策的梳理；

十三、合同的風險與應對；

十四、關賬的注意事項。

▲本講互動與答疑

第三講 基建渉稅重點：疑難實務問題處理

一、建筑業收取業主違約金、賠償金的稅務處理

二、業主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理

四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協調費的稅務處理

五、業主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理

六、不同類型企業合同流、發票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法

七、如何完善增值稅抵扣鏈

八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據問題

九、怎樣規避代扣代繳民工個稅

十、“掛靠”問題處理

（一）掛靠工程的核心財稅風險

（二）掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應該如何管理發票

（三）掛靠工程的應該如何合法支取利潤，避免虛開風險？

（四）“掛靠”工程帳目處理最佳選擇方案

▲本講互動與答疑

第四講 基建稅收優惠

一、新基建的稅收優惠

（一）新基建概述

（二）新基建的特點

（三）新基建稅收優惠政策

1、鼓勵高新技術企業、集成電路設計及軟件生產企業的所得稅優惠政策

2、鼓勵企業加大研發投入、擴大固定資產投資的所得稅優惠政策

3、鼓勵科技成果轉化的稅收優惠政策

4、增量留抵稅額退還增值稅優惠政策

5、進項稅額加計抵減增值稅優惠政策

6、股權激勵稅收優惠政策

7、解決融資難稅收支持政策

二、常規基建的稅收優惠

（一）增值稅優惠

（二）企業所得稅優惠

▲本講互動與答疑

第五講 基建財務管理：《基本建設財務規則》要點應用

1. 制定《規則》的必要性與基本原則

2. 《規則》的主要內容與亮點

3. 《規則》與相關制度的銜接

四、項目建設單位基本建設財務管理要求

五、建設資金籌集與使用管理

六、預算管理

七、建設成本管理

八、基建收入管理

九、工程價款結算管理

十、竣工財務決算管理

十一、資產交付管理

十二、結余資金管理

十三、績效評價

▲本講互動與答疑

第六講 基建財務管理：《基本建設竣工項目財務決算管理辦法》要點應用

1. 項目竣工決算的編制依據

2. 項目竣工決算的主要內容

3. 項目竣工決算的審核重點

4. 項目竣工后的資金清算與資產交付

5. 項目竣工決算其他實務操作要點

▲本講互動與答疑

第七講 基建財務管理：《基本建設項目建設成本管理規定》要點應用

1. 建筑安裝工程投資支出的范圍與管理

2. 設備投資支出的范圍與管理

三、待攤投資支出的主要內容與管理

四、項目建設管理費的主要內容與管理

五、項目單項工程報廢凈損失的處理

六、其他投資支出的處理

案例 某企業基建項目財務管理實務

▲本講互動與答疑

第八講 應對基建項目財務管理問題的措施

1. 基建項目前期、實施、竣工驗收各階段分析

2. 引入效益管理模式

三、資金籌措和管理與監督

四、建立健全評價分析指標體系

五、加強招投標的財務管理和監督

六、加強項目實施的財務管理和監督

1. 規范建設項目會計基礎工作

2. 建立健全內部控制制度

3. 強化建設資金監督

4. 加強工程結算管理與監督

七、項目竣工結算管理

1. 竣工項目財產物資、債權債務管理

2. 基建結余資金的管理和監督

3. 基建收入的管理與監督

八、推行制度創新，完善基本建設財務管理機制

1. 嚴格基本建設撥款程序

2. 嚴格資金管理制度，實行專款專用

3. 規范財務核算，加強工程款結算管理和監督

▲本講互動與答疑

第九講 全面互動答疑與課程總結

時長：1天

編制與講解：屠建清