《管理層財務(wù)、會計稅收知識與稅收管理能力提升》提綱

課程背景：

在企業(yè)運營中，財務(wù)數(shù)據(jù)可以將企業(yè)的各項經(jīng)營活動按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價和比較，因此對企業(yè)的管理者而言，掌握財務(wù)管理和技能和方法絕非可有可無，優(yōu)秀的經(jīng)理人必須具備較為系統(tǒng)的財務(wù)、會計和收稅知識，建立成本意識，并在決策和管理過程中全面考慮企業(yè)的財務(wù)因素。

課程收益：

通過培訓(xùn)，使得參加者能夠全面理解財務(wù)管理、建立與財務(wù)的溝通平臺，有效的進(jìn)行成本控制、從財務(wù)的角度審視和重整自身的工作，以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務(wù)管理責(zé)任更好的結(jié)合起來，有效提升企業(yè)的管理水平。

當(dāng)代財務(wù)管理者是公司重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于經(jīng)營管理和資本市場之間的不可或缺的角色。但據(jù)IBM調(diào)查顯示，只有23%的財務(wù)管理者屬于 “價值整合者”，即掌握了高超的業(yè)務(wù)洞察力和高效的財務(wù)效率。大量的財務(wù)管理者還有諸多欠缺：

企業(yè)財務(wù)能力的提升是一項系統(tǒng)工程，不是一朝一夕就可以完成的。 財務(wù)報告制度不利于企業(yè)財務(wù)能力的披露和重視， 其結(jié)果是不利于企業(yè)財務(wù)能力的提升，不利于企業(yè)核心競爭能力的形成和企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。 因此，通過構(gòu)建企業(yè)財務(wù)能力分析體系，對企業(yè)財務(wù)能力進(jìn)行評價，可逐步提高企業(yè)的財務(wù)管理能力、財務(wù)活動能力、財務(wù)關(guān)系能力和財務(wù)表現(xiàn)能力，最終全面提升企業(yè)財務(wù)能力和形成企業(yè)的核心競爭能力。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：藏建投資企業(yè)各分子公司全體財務(wù)人員

課程方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入一 企業(yè)管理者必備的十大實施理念

導(dǎo)入二 財務(wù)的基本知識

開課前，先回答下面10個問題，測試一下自己對財務(wù)的了解程度。

（回答“是”得10分。回答“差不多”得5分。回答“否”得0分）

1. 你知道會計的工作范圍嗎？

2. 隨便找個會計師對企業(yè)不負(fù)責(zé)任嗎？

3. 你能看懂會計賬本嗎？

4. 你能看懂會計報表嗎？

5. 你懂財務(wù)管理嗎？

6. 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？

7. 負(fù)債率40%合適嗎？

8. 借款買的設(shè)備算自己的資產(chǎn)嗎？

9. 現(xiàn)金為王這話對嗎？

10. 利潤率越高越好嗎？

第一講 宏觀了解財務(wù)與會計

1. 企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為六個部分，叫六大要素，分別是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、

收入、費用、利潤。

1. 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益反映的是財務(wù)狀況，收入、費用、利潤反映是經(jīng)營成果。

2. 財務(wù)報表概述：理解企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們

（一）了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r

（二）準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難

（三）采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題

（四）預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響

四、利潤表概述

（一）利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。

（二）利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成本費用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。

五、現(xiàn)金流量表概述

（一）反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，

（二）企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中

（三）以收付實現(xiàn)制作為記錄原則

六、凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系

（一）凈利潤是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原則計算的企業(yè)經(jīng)營成果

（二）經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是采用收付實現(xiàn)制計算的企業(yè)經(jīng)營成果

（三）收入費用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個重要的時間差

（四）凈利潤只是潛在的現(xiàn)金，而經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是企業(yè)經(jīng)營過程中實際發(fā)生的現(xiàn)金凈流入或者凈流出。凈利潤不等于增加的現(xiàn)金。

七、凈利潤同現(xiàn)金流量的差異

八、財務(wù)預(yù)警6大指標(biāo)體系

（一）償債能力

（二）營運能力

（三）盈利能力

（四）銷售能力

（五）發(fā)展能力

（六）控制能力

1、即時監(jiān)控企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動

2、發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)管理活動的重大失誤和波動

3、及時發(fā)出警報，建立免疫機制，不斷提高企業(yè)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力

4、使企業(yè)的財務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)

▲本講互動與答疑

第二講：財務(wù)的規(guī)范

 在日常工作中，部分員工對財務(wù)知識比較欠缺，對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務(wù)部及個人帶來不必要的麻煩。

1. 費用報銷四大原則

（一）先審批、后支出原則

（二）誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)原則

（三）手續(xù)完整原則

（四）即時結(jié)清原則

1. 借款及報銷審批流程

案例 華為集團(tuán)公司差旅費報銷的規(guī)范做法

1. 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范

（一）銷售貨物發(fā)票分類

（二）增值稅納稅人分類及稅率

（三）虛假或無效發(fā)票的識別方法

（四）票據(jù)注意事項

（五）發(fā)票管理

1. 財務(wù)風(fēng)險案例

（一）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制

（二）采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制

（三）工資與薪金循環(huán)內(nèi)部控制

（四）貨幣資金循環(huán)內(nèi)部控制

（五）固定資產(chǎn)與在建工程循環(huán)內(nèi)部控制

▲本講互動與答疑

第三講 財務(wù)管理能力提升

一、財務(wù)人員必須具備的財務(wù)理念

（一）要經(jīng)常看報表及分析報表

（二）養(yǎng)成對經(jīng)濟(jì)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行“平衡”思維的習(xí)慣！

（三）記住一些重要數(shù)據(jù)和基本財務(wù)指標(biāo),用數(shù)據(jù)說話。

（四）你的企業(yè)：保本規(guī)模和維持企業(yè)的正常營運需要多少現(xiàn)金？

（五）你的企業(yè)狀況如何？    

 ①與預(yù)計（預(yù)算）比  ②與同期比 ③與同行比

（六）特別關(guān)注

 ①營業(yè)現(xiàn)金收支 ②銷售及銷售毛利  ③債權(quán)債務(wù)  ④供產(chǎn)銷穩(wěn)定 ⑤資本性支出

二、財務(wù)會計工作能力如何提升

（一）加強內(nèi)部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí) 做好財務(wù)管理工作。

（二）增加業(yè)務(wù)培訓(xùn) 堅持自學(xué)與集體學(xué)習(xí)相結(jié)合的原則。

三、提升財務(wù)會計的職業(yè)判斷能力

（一）建立完善的財務(wù)管理制度

（二）財務(wù)會計人員要不斷豐富自身的財會知識

（三）財務(wù)會計人員要不斷提高自己的職業(yè)道德精神和思想道德素質(zhì)

（四）財務(wù)會計人員要不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗提高自身的職業(yè)判斷能力

四、財務(wù)人員需要具備哪些能力

（一）專業(yè)勝任能力及職業(yè)道德素質(zhì)

（二）溝通能力

（三）預(yù)測、把控財務(wù)風(fēng)險能力

▲本講互動與答疑

第四講 企業(yè)涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

一、認(rèn)識涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

（一）企業(yè)涉稅風(fēng)險無處不在

1、增值稅涉稅風(fēng)險

2、企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險

3、個人所得稅涉稅風(fēng)險

4、其他稅種涉稅風(fēng)險

5、發(fā)票開具的涉稅風(fēng)險

（二）規(guī)避涉稅風(fēng)險的思路和方法

1、企業(yè)涉稅風(fēng)險的具體表現(xiàn)

2、企業(yè)涉稅風(fēng)險的自查方法

二、采購過程中的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

（一）供應(yīng)商選擇的涉稅風(fēng)險與稅負(fù)影響

1、票據(jù)使用涉稅風(fēng)險（不開票、多開票、失控票）

2、不同身份供應(yīng)商成本臨界點把控

（二）合同簽訂的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

1、付款方式的涉稅風(fēng)險

2、不同合同當(dāng)事人的涉稅風(fēng)險

3、合同標(biāo)的條款直接決定稅目稅率

三、生產(chǎn)過程中的的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

（一）資產(chǎn)損失的政策認(rèn)定分析

1、資產(chǎn)損失的確認(rèn)與稅前扣除

2、資產(chǎn)損失認(rèn)定差異帶來的涉稅風(fēng)險

（二）費用扣除標(biāo)準(zhǔn)與資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的涉稅風(fēng)險

1、廣告、宣傳、招待、捐贈依據(jù)確認(rèn)與稅前扣除的影響

2、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)時間節(jié)點差異，帶來的涉稅風(fēng)險

案例：房屋完成建設(shè)后，何時納稅？

四、銷售過程中的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

（一）促銷方式的涉稅風(fēng)險與籌劃分析

1、銷售折扣、銷售折讓與現(xiàn)金折扣分析

2、贈送銷售的涉稅風(fēng)險

3.票據(jù)使用涉稅風(fēng)險（不開票、多開票、失控票）

（二）銷售合同簽訂的涉稅風(fēng)險

1、混合銷售業(yè)務(wù)合同的簽署技巧

2、賒銷與分期付款方式的簽訂技巧

3、不同業(yè)務(wù)服務(wù)合同的簽訂技巧

（三）價外費用確認(rèn)的涉稅風(fēng)險

案例：銷房產(chǎn)送家電，如何納稅？

五、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的涉稅問題

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的納稅籌劃

▲本講互動與答疑

第四講 全面互動答疑與課程總結(jié)

充實、整理與講解：屠建清