《全面預(yù)算》內(nèi)訓(xùn)課程大綱

課程背景：

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。企業(yè)全面預(yù)算就是企業(yè)在對市場、資源等經(jīng)營環(huán)境進行合理預(yù)測的基礎(chǔ)上,對企業(yè)在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)管理工作。

全面預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)最重要的管理手段之一。近年來，受經(jīng)濟全球化、一體化浪潮的影響，這種現(xiàn)代企業(yè)管理模式也日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，很多企業(yè)還存在不少的疑惑，甚至也有一些執(zhí)行的誤區(qū)和盲區(qū)。為此，本課程將通過理論講解與實操輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，幫助有需要的企業(yè)，一方面從理論上深信全面預(yù)算工作可以對企業(yè)經(jīng)營管理帶來的重大作用，另一方面，從實際運營角度，幫助企業(yè)能夠通過學(xué)習(xí)，熟練掌握、充分運用全面預(yù)算這一現(xiàn)代企業(yè)管理工具指導(dǎo)公司的整體運作。

課程收益：

● 系統(tǒng)掌握企業(yè)全面預(yù)算管理體系專業(yè)知識

● 幫助企業(yè)中高層管理團隊認識全面預(yù)算管理，并樹立全員全面預(yù)算管理意識

● 指導(dǎo)并協(xié)助企業(yè)發(fā)現(xiàn)預(yù)算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，突破全面預(yù)算工作難點

● 實操演練本企業(yè)的全面預(yù)算工作

課程時間：3天，（6小時/天，共計18小時）

課程對象：企業(yè)高管、各部門負責(zé)人，以及相關(guān)管理人員

課程方式：理論講解+實戰(zhàn)演練

課程大綱

第一講 全面預(yù)算的概述

全面預(yù)算的產(chǎn)生與發(fā)展

1. 中國企業(yè)全面預(yù)算產(chǎn)生的原因

（一）經(jīng)營環(huán)境趨勢

（二）經(jīng)營管理趨勢

第二講 全面預(yù)算的功能與目標

一、全面預(yù)算的功能

（一）為什么叫全面預(yù)算

1.全體員工參與

2.全面預(yù)算的內(nèi)容全面

（二）全面預(yù)算的功能

1.明確目標

2.配置資源

3.考核標準

4.控制依據(jù)

二、全面預(yù)算管理需要達到的目標

1.統(tǒng)一思想行動

2.規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理

3.提高資金利用效果

4.降低成本費用

5.較好地應(yīng)對市場變化

第三講 全面預(yù)算管理的內(nèi)容與組織管理

一、全面預(yù)算的內(nèi)容

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算

1業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括四個內(nèi)容：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算。

2財務(wù)預(yù)算主要包括五個內(nèi)容：資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。

（二）年度預(yù)算和月度預(yù)算

二、全面預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）預(yù)算管理委員會及其職能

1.預(yù)算委員會

2.預(yù)算委員會的職能

（二）預(yù)算工作小組及其職能

1.預(yù)算工作小組

2.預(yù)算工作小組職能

第四講 年度目標的確立流程

一、年度預(yù)算的編制程序

二、年度經(jīng)營目標的確定

1.年度經(jīng)營目標的確定方法

2.追求利潤最大化存在的不足

第五講  年度利潤目標的計算方法

一、目標利潤的測算方法

（一）增長百分比法

（二）量本利分析法

（三）資產(chǎn)報酬率法

1.凈產(chǎn)報酬率

2.總資產(chǎn)報酬率

（四）戰(zhàn)略目標分析法

二、目標利潤的可行性分析方法

（一）與歷史數(shù)據(jù)進行對比

（二）與同行業(yè)水平比較

（三）與公司銷售部門座談

（四）另外與公司的生產(chǎn)部門、物資采購部門的人員座談

（五）與影響企業(yè)經(jīng)營效益的起碼管理部門座談

三、確定實現(xiàn)年度目標利潤的經(jīng)營目標

（一）銷售額的測算方法

1.量本利分析法

2.銷售利潤率法

（二）銷售額的計算

1.測算主要產(chǎn)品的銷售量

第六講 年度其他目標的計算方法

一、確定成本費用目標

二、確定銷售毛利率目標

三、確定銷售回款目標

第七講 年度預(yù)算的編制流程  

一、制定預(yù)算編制大綱

（一）對外部市場形勢的預(yù)測分析

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件和競爭力的分析

（三）預(yù)算年度企業(yè)經(jīng)營方針和預(yù)期目標

（四）預(yù)算年度企業(yè)重大經(jīng)營事項和重點工作

（五）年度預(yù)算的編制指導(dǎo)思想和基本原則

（六）各專業(yè)管理部門的專業(yè)預(yù)算內(nèi)容和要求

（七）年度預(yù)算編制的時間進度安排。

（八）年度預(yù)算編制組織和各部門的責(zé)任要求、質(zhì)量標準

二、編制專業(yè)預(yù)算草案

（一）銷售部門編制銷售預(yù)算草案

1.銷售品種的預(yù)測

2.銷售數(shù)量的預(yù)測

3.銷售價格的預(yù)測

4.編制年度銷售預(yù)算表

（二）生產(chǎn)部門編制年度生產(chǎn)預(yù)算草案

1.確定年度產(chǎn)品生產(chǎn)量指標

2.產(chǎn)量指標在各生產(chǎn)單位的分解

（三）財務(wù)部門協(xié)同生產(chǎn)部門編制成本預(yù)算草案

1.編制直接材料預(yù)算

2.編制直接人工預(yù)算

3.編制制造費用預(yù)算

4.匯總編制成本預(yù)算草案

（四）編制期間費用預(yù)算草案

（五）編制資本預(yù)算草案

（六）編制現(xiàn)金預(yù)算

二、編制分預(yù)算草案

三、年度預(yù)算方案的綜合平衡

四、匯總編制公司年度預(yù)算草案

五、公司年度預(yù)算方案的審核批準

六、年度預(yù)算的執(zhí)行和修改調(diào)整

（一）年度預(yù)算的執(zhí)行

（二）年度預(yù)算的修改

第八講 月度預(yù)算的編制流程

一、月度預(yù)算

（一）月度銷售預(yù)算編制

（二）月度采購預(yù)算

二、總結(jié)

第九講 資本預(yù)算與現(xiàn)金收支預(yù)算

一、資本預(yù)算

（一）投資決策預(yù)算

（二）項目執(zhí)行預(yù)算

1.項目的分解

2.明確工作事項的任務(wù)和要求

3.明確各工作事項的相互關(guān)系

4.明確各工作事項的持續(xù)時間

5.確定關(guān)鍵工作事項

6.規(guī)劃各工作事項的資源配置

7.確定工作事項的費用支出的預(yù)算

8.編制投資活動的工作項目表

9.畫出投資研發(fā)項目的甘特圖或網(wǎng)絡(luò)圖

二、現(xiàn)金收支預(yù)算

（一）現(xiàn)金收支在企業(yè)財務(wù)工作中重要作用

（二）搞好現(xiàn)金收支預(yù)算管理要堅持的原則

（三）月度現(xiàn)金收支預(yù)算執(zhí)行的程序

第十講 月度現(xiàn)金收支預(yù)算的制定

一、編制銷售部門的現(xiàn)金預(yù)算

二、現(xiàn)金收入預(yù)算的匯總平衡

三、編制全公司的現(xiàn)金預(yù)算方案

四、方案移交財務(wù)部門執(zhí)行

第十一講 現(xiàn)金收支預(yù)算的執(zhí)行與考核

一、現(xiàn)金收支預(yù)算的執(zhí)行

（一）意外性支出

（二）資本性支出

二、預(yù)算期末對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查考核

第十二講 全面預(yù)算管理的執(zhí)行與考核

一、全面預(yù)算管理

（一）預(yù)算的執(zhí)行

（二）預(yù)算的考核

（三）預(yù)算的分析

二、總結(jié)